相続税の申告と納税の流れ｜期限と特例制度を正しく理解しよう

相続税の申告・納税｜10ヶ月以内に済ませるべき重要手続き

相続が発生した場合、「相続税の申告と納税」は死亡日の翌日から10ヶ月以内に行う必要があります。期限を過ぎると延滞税や加算税が発生し、トラブルの原因となります。

相続税がかかる人・かからない人

相続税の基礎控除

相続税はすべての人にかかるわけではありません。以下の基礎控除額を超える遺産に課税されます：

基礎控除額 ＝ 3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数

例）相続人が3人の場合 → 基礎控除は 4,800万円

申告と納税の流れ

1. 相続財産の評価
   土地・建物・預金・株などすべての財産を「相続税評価額」で算定。
2. 債務・葬式費用の控除
   借入金、未払金、葬儀費用などは控除対象になります。
3. 申告書の作成・提出
   管轄の税務署に「相続税申告書」を提出。
4. 納税（原則現金）
   金融資産が不足する場合は、「延納」「物納」の制度を利用できます。

特例制度の活用

• 配偶者の税額軽減
• 小規模宅地の評価減
• 未成年者控除・障害者控除　など

特例は申告をしないと適用されません。税理士など専門家の支援も有効です。